Zu zahlende Steuern
Steuerregeln ändern sich fast jedes Jahr, und nicht jeder Geschäftsführer kommt hinterher. Hier die wichtigsten Steuern von MB und UAB und worauf bei der Wahl der Rechtsform zu achten ist. Die genauen Sätze für Ihren Fall berechnen wir in der Beratung.
Was jedes Unternehmen zahlt
Unabhängig von der Form hat ein Unternehmen mit vier Steuergruppen zu tun.
- Körperschaftsteuer — auf den steuerpflichtigen Gewinn; kleine Unternehmen zahlen einen ermäßigten Satz
- Umsatzsteuer — bei Überschreiten der Schwelle oder freiwilliger Registrierung
- Lohnsteuern — Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge für Mitarbeiter
- Steuern des Eigentümers — auf Dividenden, Geschäftsführervergütung oder Entnahmen eines MB-Mitglieds
Drei Dinge, die oft überraschen
Vergünstigung für neue Unternehmen
Ein neu gegründetes kleines Unternehmen (bis 10 Mitarbeiter, Einnahmen bis 300 000 €), dessen Beteiligte natürliche Personen sind, kann im ersten Jahr ganz ohne Körperschaftsteuer bleiben, danach gilt der ermäßigte Satz. Bedingung — die Tätigkeit wird drei Jahre nicht eingestellt und das Unternehmen nicht übertragen.
Steuern ohne Einnahmen
Auch ohne Tätigkeit müssen MB-Mitglieder Krankenversicherungsbeiträge zahlen, sofern sie nicht anderweitig versichert sind. Eine UAB ohne Mitarbeiter hat solche Beiträge nicht.
USt-Schwellen
Die USt-Registrierung ist Pflicht, wenn die Einnahmen aus Tätigkeit in Litauen in 12 Monaten die Schwelle überschreiten oder aus anderen EU-Ländern im Jahr mehr Waren bezogen werden, als ohne Registrierung erlaubt ist.
Worin sich die Besteuerung des Eigentümers unterscheidet
Der Unterschied liegt weniger in den Sätzen als in den Möglichkeiten: Ein MB-Mitglied kann wählen, wie es Einkünfte bezieht, ein UAB-Gesellschafter erhält Dividenden oder Gehalt.
MB-Mitglied
- Geschäftsführervergütung per Dienstleistungsvertrag — Einkommensteuer und Krankenversicherung (wenn der Geschäftsführer Mitglied ist)
- Ausgeschütteter Gewinn — Einkommensteuer auf Dividenden
- Entnahmen für den persönlichen Bedarf — Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge
- Im ersten Jahr oder bei Rentenbezug müssen Teile der Beiträge nicht gezahlt werden
UAB-Gesellschafter und Geschäftsführer
- Der Geschäftsführer arbeitet per Arbeitsvertrag — Einkommensteuer und volle Sozialversicherungsbeiträge wie ein Arbeitnehmer
- Dividenden — Einkommensteuer auf ausgeschütteten Gewinn
- Ein Gesellschafter, der nicht im Unternehmen arbeitet, zahlt nur auf Dividenden
- Die Lohnsteuern bestehen aus Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil
Möchten Sie Ihren Fall berechnen lassen?
Schreiben Sie uns, welche Tätigkeit und Einnahmen Sie planen — wir vergleichen MB und UAB in Zahlen.
